Как правильно составить приказ о проведении аудита

По этой причине не существует единой качественной системы проведения внутреннего аудирования — каждая компания имеет свою структуру, что вынуждает изменять используемый порядок контроля.

При этом любая система проведения аудирования должна подчиняться следующим принципам:

  • Этапности и регулярности
  • Открытости и независимости
  • Единообразия и системности
  • Предупредительности и документированности.

Без учета этих принципов внутренняя проверка не может быть эффективной. Также важную роль в положительной результативности аудита играет его организация.

Организация проведения

Процедура проведения аудиторского контроля должна быть четко организована для исключения ошибок в работе самых проверяющих. Качественная организация деятельности аудиторов позволяет сделать контроль простым, быстрым и эффективным.

Подготовка

Проведение ВА всегда начинается с подготовки. Первым пунктом ежегодного контроля является соответствующее распоряжение руководства. Далее идет привлечение сторонней компании или формирование аудиторского штата из числа сотрудников. При наличии в организации уже созданной службы внутреннего аудита в приказе отражаются данные на проведение подготовки проверки и конкретные сроки.

Далее важным пунктом является планирование предстоящего аудита.


При этом целью проведения такой проверки является предоставление им информации по вопросам работы отдельных звеньев, цехов, участков, а также всего предприятия в целом.

Внутренний аудит позволяет получить достоверную информацию о существующих факторах, сдерживающих рост и развитие организации.

На основе этих данных руководство разрабатывает пути улучшения работы предприятия. Также управляющие органы могут оценить эффективность деятельности компании с экспертной точки зрения.

Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

Функции

Проведение внутреннего финансового аудита позволяет тщательно изучить особенности функционирования организации.

Это необходимо для повышения качества операций, которые выполняет компания, повышения показателей эффективности работы организации.

Как правильно составить приказ о проведении аудита

Это касается и его итогов.

Аудиторы не должны зависеть от объекта их проверки или быть его конкурентом. Все стадии процесса исследования должны быть задокументированы. Это касается и его итогов, а также вынесения решения.

Также немаловажным принципом проведения внутреннего аудита является предупредительность.

После выявления в ходе анализа несоответствий и нарушений, а также их фиксации в соответствующей документации, проверяющий принимает меры по их устранению.

Этапы проверки

План внутреннего финансового аудита включает в себя несколько этапов. Первым из них является предварительное планирование.

На этом этапе аудиторы собирают сведения об объекте проверки, анализируют законодательные обязательства и стандарты, которые применяет в своей деятельности компания.

Также разрабатываются задачи будущей проверки, просчитываются трудозатраты.

На втором этапе выделяются и оцениваются риски организации, оформляется описание исследуемого объекта. На основе полученных данных разрабатываются задачи аудита.
Оцениваются и изучаются риски несовершенства контроля, который производится на отдельных участках и в организации в целом.

Далее план внутреннего финансового аудита предполагает разработку программы исследования.

На этом этапе оформляется список главных ошибок, которые присутствуют при осуществлении деятельности объекта.

Как правильно составить приказ о проведении аудита финансовой отчетности

ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

  • управляющей компанией акционерного инвестиционного (АИФ), паевого инвестиционного (ПИФ), а также негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Для специализированных депозитариев и управляющих компаний НПФ норма аудита установлена в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
  • государственной некоммерческой организацией (компанией, корпорацией или фондом) — относится к ряду таких организаций как Государственная компания «Российские автомобильные дороги», госкорпорации «Росатом», «Роскосмос», «Агентство по страхованию вкладов», «Ростех», «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», Российский научный фонд и др.;
  • ГУПом или МУПом — если обязательность аудита определена собственником имущества унитарного предприятия;
  • саморегулируемой организацией — выполняет требования Федеральных законов от 1 декабря 2007 г. № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (статья 12) и от 13 июля 2015 г. № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка и о внесении изменений в статьи 2 и 6 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (статья 18).

Форма журнала утверждена Приказом Минэкономразвития РФ от 30.04.2009 N 141

Кроме названных обязательных журналов в учреждении могут вестись иные журналы для систематизации информации по кадровому учету, такие как:

— журналы учета трудовых договоров, приказов по личному составу, личных дел, листов нетрудоспособности;

— журнал ознакомления с локальными нормативными актами;

— журнал выдачи командировочных удостоверений, справок.

Проверяя журналы и книги учета, обратите внимание на их оформление. Все листы журналов должны быть пронумерованы, сами журналы прошнурованы, скреплены сургучной печатью или опломбированы и заверены руководителем организации. Никаких исправлений в журналах регистрации не допускается.
Также необходимо удостовериться, что в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним заполнены все графы, в ней нет исправлений, данная книга прошнурована и опечатана.

Примечание.

Фиксируется дата проведения проверки.

После этого вносить изменения в составленный документ нельзя.

Внутренний аудит и финансовый анализ позволяют улучшить качество управления, устранить негативные факторы развития.

Руководители проверенных подразделений и всего предприятия ставят под заключением свои подписи.

При этом они могут указать, что не согласны с изложенными в документе фактами, а также уточнить, с какими именно.

Замечания должны быть обоснованными, подкрепляться нормативными актами. Заключение составляется в 2 экземплярах.

Эффективность внутреннего аудита

Осуществление внутреннего финансового аудита должно быть объективным и эффективным. Чтобы это было возможным, необходимо обеспечить полное выполнение всех принципов проверки, которые были перечислены выше.

Чтобы понять, насколько эффективно и правильно был проведен внутренний аудит, следует обратить внимание на ряд фактов.
В первую очередь качественная проверка должна выполняться по установленным ранее планам. Каждый его подпункт должен быть проведен максимально полно.

Также важно оценить, сколько аудиторских проверок проводилось в установленном периоде в организации. После проведенных исследований аудиторы должны давать ряд рекомендаций по улучшению функционирования компании.

Эффективная проверка позволяет выявить отрицательные черты управленческой деятельности.

ФЗ «О кредитной кооперации»;

  • профессиональным участником рынка ценных бумаг — работает согласно положениям Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и осуществляет деятельность: брокерскую, дилерскую, депозитарную, по управлению ценными бумагами, по ведению реестра владельцев ценных бумаг ;
  • организатором торговли (биржей или торговой системой) — подчиняется требованиям, закрепленным в статье 5 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 325-ФЗ «Об организованных торгах»;
  • организатором азартных игр или лотерей (оператором лотерей) — подчиняется требованиям Федеральных законов соответственно от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (статья 6) и от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» (статья 23);
  • страховой организацией (профессиональным объединением страховщиков) — осуществляет деятельность в соответствии со статьей 938 Гражданского кодекса РФ;
  • обществом взаимного страхования — некоммерческой организацией, проводящей страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов, регулируется статьей 968 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом от 29 ноября 2007 г.

Необходимо заранее определить методы, планируемые для использования аудиторами и создать из них единую систему проведения, отталкиваясь от программы и плана проверки.

Допустимы такие методы:

  • Контрольное сличение остатков
  • Составление обратных калькуляций
  • Общенаучные и научно-практические
  • Хронологический и сравнительный анализ
  • Восстановление учетных записей по документам
  • Методы документальной и фактической проверки
  • Формальная, арифметическая и нормативная проверка
  • Проверка документации определенного хозяйственного процесса
  • Изучение конкретного документа или ряда взаимосвязанных данных.

Методов на практике значительно больше, сюда входят опрос и наблюдение, доказательство и оценивание, а также ряд других приемов, причем за их выбор ответственны аудиторы.

Проведение внутреннего внутреннего кадрового аудита в организации рассмотрено в этом видео:

Набор методов в системе проверки может значительно отличаться в зависимости от объекта контроля и глубины аудирования.

Инфоinfo
По этой причине не существует единой качественной системы проведения внутреннего аудирования — каждая компания имеет свою структуру, что вынуждает изменять используемый порядок контроля.

При этом любая система проведения аудирования должна подчиняться следующим принципам:

  • Этапности и регулярности
  • Открытости и независимости
  • Единообразия и системности
  • Предупредительности и документированности.

Без учета этих принципов внутренняя проверка не может быть эффективной. Также важную роль в положительной результативности аудита играет его организация.

Организация проведения

Процедура проведения аудиторского контроля должна быть четко организована для исключения ошибок в работе самых проверяющих. Качественная организация деятельности аудиторов позволяет сделать контроль простым, быстрым и эффективным.

Подготовка

Проведение ВА всегда начинается с подготовки.


Первым пунктом ежегодного контроля является соответствующее распоряжение руководства. Далее идет привлечение сторонней компании или формирование аудиторского штата из числа сотрудников. При наличии в организации уже созданной службы внутреннего аудита в приказе отражаются данные на проведение подготовки проверки и конкретные сроки.

Далее важным пунктом является планирование предстоящего аудита.

Этот документ описывает все нюансы деятельности аудитора и включает в себя такие пункты:

  • Главная цель проведения внутреннего аудита.
  • Область применения.
  • Определения и сокращения.
  • Данные о дополнительных документах.
  • Перечень ответственных за применение.
  • Описание процесса проведения аудита.
  • График и периодичность контрольных проверок.
  • Подготовка детального плана аудита.
  • Подготовка необходимых документов.
  • Последовательность сбора информации.
  • Нюансы подготовки итоговой отчетности.
  • У нас доступен для скачивания график-план проведения внутреннего аудита (пример).

    Программа проведения внутреннего аудита (пример)

    Для получения достоверных результатов проверки во время аудиторского контроля необходимо придерживаться определенной методики проведения внутреннего аудита на предприятии.

Кроме того, благодаря данному мероприятию можно получить достоверные данные о профессиональном уровне своих сотрудников и более эффективно ставить задачи, зная сильные и слабые места. Рассмотрим приказ о проведении внутреннего аудита и все важное, что касается данной процедуры.

Из этой статьи вы узнаете:

  • что в себя включает проведение внутреннего аудита;
  • какие существуют виды внутреннего аудита;
  • как правильно составить приказ о проведении внутреннего аудита.

В отличи от внешнего, внутренний аудит имеет такой плюс как низкая стоимость, так как не нужно тратить деньги на привлечение сторонних специалистов. Кроме того, он прекрасно подходит для того, чтобы сотрудники обучились «командной игре».
Нельзя не отметить и то, что результаты такого аудита не выходят за пределы компании.

Не пропустите: главный материал месяца от ведущих специалистов Минтруда и Роструда

Энциклопедия кадровых приказов от Системы Кадры.

Проведение внутреннего аудита

В самую первую очередь нужно:

  • издать все нужные для аудита приказы;
  • определить план и задачи аудита;
  • сформировать состав комиссии;
  • установить срок аудита.

Следующим шагом является составление пакета документов, которые подлежат проверке.

Состоит из таких мероприятий, как:

  • Анализ расходной документации.
  • Проверка суммы средств, которая находится в кассе.
  • Контроль над полнотой оприходования средств, которые были выданы банковским учреждением.
  • Контроль над долгами дебиторов и задолженностями самой компании.
  • Проверка соответствия аналитического учета с синтетическим учетом.
  • Установление фактического наличия собственности компании.

Текущий контроль проводится регулярно. Осуществляется он представителями отделов бухучета.

Последующий контроль

Осуществляется он после завершения той или иной операции. Предполагает проверку всех сопутствующих документов. Рассмотрим методы последующего контроля:

  • Инвентаризация.
  • Ревизия кассы без предварительной подготовки.
  • Проверка путей использования средств.
  • Анализ имеющихся документов.

Последующий контроль – заключительный этап внутренней проверки. Желательно поручить его специальной комиссии. Состав ее указывается в соответствующем положении. Если требуется, состав можно изменить.

В случае потребности, сотрудник или руководитель группы должны уметь отстаивать свою позицию.

Нередко возникают различные конфликты, из которых необходимо уметь правильно выходить.

Команда опытных, высококвалифицированных специалистов, которые обладают всеми перечисленными качествами, способна обеспечить высокую результативность проверки.

Рассмотрев, что собой представляет внутренний финансовый аудит, его суть и этапы проведения, можно понять важность этого процесса. Его развитие в нашей стране перспективно и крайне необходимо.

Источник: https://BusinessMan.ru/vnutrenniy-finansovyiy-audit-etapyi-i-zadachi.html

Образец акта проверок внутреннего контроля

Раздел: Образцы документов

Тип документа: Разное

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

ТЕСТ “ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ”

Примечание.

Оценка риска средств контроля производится на основании профессионального суждения аудитора путем оценки каждого вопроса с точки зрения их уровня, как “низкий”, “средний”, “высокий”.

Вниманиеattention
Ответственным за передачу отчета является глава аудиторской комиссии, в случае необходимости он объясняет руководству все нюансы.

По завершению внутреннего аудита составляют план действий для кадровой службы. Его главной целью будет устранение недостатков, которые были обнаружены. В плане следует указать конкретное время, которое выделяется на устранение недостатков.


Важноimportant
Здесь же указываются ответственные за исправление ошибок.

Виды внутреннего аудита

Внутренний аудит может быть плановым и внеплановым.

Первый уместно использовать тогда, когда компания планирует постоянно контролировать делопроизводство. Такой подход хорош тем, что позволяет успешно предотвращать штрафы и санкции. Лучше всего прибегать к такому аудиту хотя бы раз в год.


Стоит отметить, что действующие законы не регулируют периодичность аудиторской проверки в делопроизводстве, поэтому можно осуществлять ее тогда, когда в компании считают необходимым. Если регулярность осуществления аудита указана в локальном акте, то нужно ориентироваться именно на него.

Второй осуществляется по решению главы компании или службы ДОУ.

Анализ системы регистрации и систематизации документов очень важен, поскольку даёт информацию о том, как в учреждении организована система хранения документов.

Аудит программного обеспечения

В настоящее время большинство учреждений ведет кадровую документацию с помощью специализированных программных продуктов, а это значит, что проверять придется и их.

Инспектируя, обязательно проверьте, обеспечивает ли программа возможность ведения кадровой документации в соответствии с требованиями действующего законодательства (возможно, что разработчики программного продукта «потеряли» отдельные необходимые реквизиты), все ли унифицированные формы содержатся в программе, насколько часто она обновляется, все ли формы документов актуальны.

Следующий немаловажный аспект, который нужно проверить, — порядок доступа к программному обеспечению и (или) создаваемой кадровой документации.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *